FXの損益通算と繰越控除をわかりやすく解説【2026年確定申告対応】

FXの損益通算とは？

損益通算とは、同じ区分の所得間で利益と損失を相殺することです。FX（店頭FX）の利益・損失は雑所得（申告分離課税）に分類され、同じ申告分離課税に属する以下の所得と損益通算が可能です。

• 先物・オプション取引の損益
• CFD（差金決済取引）の損益
• くりっく365（取引所FX）の損益

ただし、株式投資の損益とは通算できない点に注意が必要です（株式は申告分離課税ですが、FXとは別区分です）。

繰越控除とは？

FXで年間損失が出た場合、損益通算しても損失が残る場合は翌年以降3年間にわたって損失を繰り越すことができます。これを繰越控除と呼びます。

例えば2025年にFXで100万円の損失が出た場合、2026年に80万円の利益が出たとき、繰越控除を使えば課税対象を80万円から0円にできます。残り20万円は2027年に繰り越せます。

繰越控除を受けるための条件

1. 損失が出た年に確定申告をしていること（申告しないと繰越できない！）
2. 損失の翌年以降も毎年確定申告を続けること（1年でも申告を怠ると繰越が失効する）
3. 損失発生から3年以内に利益と相殺すること

確定申告での手続き方法

1. FX業者から年間取引報告書を入手する
2. 確定申告書に加え「先物取引に係る雑所得等の計算明細書」を作成する
3. 損失がある場合は「繰越損失用の申告書B（第四表）」も作成する
4. e-Taxまたは税務署に提出する

まとめ

FXで損失を出した年でも確定申告をすることは非常に重要です。繰越控除を活用することで、翌年以降の利益と相殺して税負担を大きく軽減できます。損失が出た年こそ確定申告を忘れずに行いましょう。不安な場合は税理士への相談もおすすめです。