FX確定申告が必要な人とは？
以下に該当する場合、FX取引の確定申告が必要です。
| ケース | 申告の要否 |
|---|---|
| 給与所得者でFX年間利益が20万円超 | 申告必要 |
| 専業主婦・フリーランス等でFX年間利益が48万円超 | 申告必要 |
| FX年間損失が出た（翌年への繰越を希望） | 申告推奨 |
| 他の雑所得（仮想通貨等）と損益通算したい | 申告必要 |
FXの税率
国内FX（店頭FX）の利益は申告分離課税が適用され、利益額に関わらず一律20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）が課税されます。給与所得とは別に計算します。
確定申告に必要な書類
- FX業者発行の年間損益報告書（各業者のマイページからダウンロード）
- 源泉徴収票（給与所得者の場合）
- マイナンバーカードまたは通知カード＋本人確認書類
- e-Taxを使う場合はマイナポータルへの登録（またはICカードリーダー）
e-Taxでの申告手順
- 国税庁「確定申告書等作成コーナー」にアクセス
- 「所得税の確定申告書作成」を選択 → 「作成開始」
- 給与所得・FX雑所得を入力（FXは「先物取引に係る雑所得等」欄に記入）
- 年間損益報告書を元に取引利益・損失を入力
- 控除（社会保険料・生命保険料など）を入力
- マイナンバーカードで電子署名し、e-Tax送信
FX申告でよくある間違い
| よくある間違い | 正しい対応 |
|---|---|
| FXの利益を「給与所得」欄に記入 | 「先物取引に係る雑所得等」に記入する |
| 複数業者の損益を合算しない | 全業者の損益を合算して申告 |
| 損失の年に申告しない | 繰越控除のために必ず申告する |
| 海外FXを国内FXと同じ税率で申告 | 海外FXは総合課税・累進税率が適用される |
申告期限と納税
確定申告の期限は翌年2月16日〜3月15日です。期限を過ぎると無申告加算税・延滞税が発生するため、余裕をもって手続きを進めましょう。納税はe-Tax送信後にダイレクト納付（口座引き落とし）やクレジットカード払いが利用できます。
